Сет вебинаров: Закрытие года. Бухгалтерские и налоговые аспекты

1. Формы ПУД, установленные законодательством
 Когда их применение обязательно и что учитывать при заполнении.

2. ПУД, разработанные организацией самостоятельно
 Обязательные сведения. Порядок разработки и утверждения. Ошибки в оформлении и связанные с ними риски.

3. Проверка ПУД белорусского и иностранного контрагента
 Что проверить перед принятием документа к учёту. Как действовать при выявлении недостатков и расхождений.

4. Дата составления ПУД и дата отражения операции в учёте
 Особенности определения дат:

• по услугам, результаты которых используются по мере оказания;

• по работам и услугам, результаты которых используются только после завершения;

• по аренде;

• по договорам строительного подряда;

• по вознаграждениям по лицензионным договорам.

Операции на стыке 2026 и 2027 годов: на что обратить внимание.

5. ПУД по валютным и «псевдовалютным» договорам
 В какой валюте оформлять документ. Как определять стоимостные показатели: курс Нацбанка или договорной курс, предоплата или постоплата.

6. Единоличное составление ПУД
 В каких случаях допускается и какие условия необходимо соблюдать.

7. Электронный ПУД и ПУД в электронном виде
 В чём различие и что проверить при оформлении, подписании и получении документов.

8. Исправления в ПУД и корректировочный акт
 Как исправлять ошибки и когда применять корректировочный акт. Что необходимо исправить до закрытия года.

9. ПУД и налоговые риски: практика проверок

1. Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учёте

• Различия в признании расходов и определении периода их отражения.

• Особенности учёта процентов по кредитам, взносов в ФСЗН, амортизации основных средств, расходов на покупку валюты.

2. Экономически необоснованные затраты

• Критерии признания затрат экономически необоснованными.

• Спорные ситуации и налоговые риски.

3. Инвестиционный вычет

• Условия, размер и период применения.

• Случаи восстановления.

• Что проверить по основным средствам и вложениям в них перед закрытием года.

4. Нормируемые затраты

• Нормы, установленные законодательством и руководителем организации.

• Нормирование затрат на ГСМ, недостач и потерь, управленческих услуг.

• Прочие нормируемые затраты: состав, определение выручки для расчёта предельной суммы, организация учёта.

5. Затраты, не учитываемые при налогообложении

• Какие расходы необходимо исключить из расчёта налога на прибыль.

• Типичные ошибки и порядок их исправления.

6. Внереализационные расходы

• Условия признания и период отражения.

• Налоговый резерв по сомнительным долгам.

• Списание дебиторской задолженности: основания, документы и налоговый учёт.

7. Дивиденды

• Условия начисления и бухгалтерский учёт.

• Налогообложение дивидендов физическим лицам, белорусским и иностранным организациям.

• Определение налоговой базы, применение ставок и льгот.

8. Изменения на 2027 год: разбираем проект Налогового кодекса

• Резерв на оплату отпусков: включение отчислений в налоговые затраты.

• Возмещение расходов по аренде и безвозмездному пользованию имуществом.

• Дебиторская и кредиторская задолженность: основания и даты признания расходов и доходов.

• Утилизационный сбор в стоимости транспортного средства.

• Дивиденды иностранным физическим лицам: предлагаемые правила налогообложения.

• Определение прибыли для распределения организациями на УСН, не ведущими бухгалтерский учёт.

Блок об изменениях на 2027 год подготовлен по проекту. Его содержание будет уточняться с учётом принятой редакции закона.

1. Монетарные и немонетарные активы и обязательства: разбираемся на примерах

• Как отличить одни от других и почему это важно.

• Денежные средства, авансы и задолженность: определяем характер статьи.

• Что подлежит переоценке, а что нет.

2. Курсовые и суммовые разницы

• В чём различие и когда они возникают.

• Какие даты и курсы использовать при расчёте.

• Практические примеры с предоплатой, постоплатой и частичными расчётами.

3. Бухгалтерский и налоговый учёт разниц

• Порядок отражения курсовых и суммовых разниц.

• Предусмотренные законодательством варианты учёта: условия применения и влияние на финансовый результат и налог на прибыль.

• Что проверить в учётной политике и расчётах перед закрытием года.

4. Валютные, бивалютные и «псевдовалютные» договоры

• Как условия договора влияют на расчёты и учёт.

• Курс Нацбанка и договорной курс.

• Корректировка налоговой базы НДС: в каких случаях требуется и как рассчитывается.

5. Посреднические договоры: особенности учёта курсовых и суммовых разниц

• Договоры комиссии и транспортной экспедиции.

• Монетарные и немонетарные активы и обязательства в расчётах сторон.

• Курсовые и суммовые разницы: у кого возникают и как отражаются в бухгалтерском и налоговом учёте.

6. Покупка, продажа и конверсия валюты

• Бухгалтерский и налоговый учёт.

• Отличия результата валютно-обменной операции от курсовой разницы.

• Практические примеры и типичные ошибки.

1. Взаимозависимые лица

• Признаки взаимозависимости.

• Прямое и косвенное участие: определение доли и порядок расчёта.

• Практические ситуации, требующие особого внимания.

2. Контроль трансфертного ценообразования

• Какие сделки подлежат контролю.

• Методы определения рыночных цен.

• Самостоятельная корректировка налоговой базы и налога на прибыль.

• Информирование о сделках: заполнение ЭСЧФ.

3. Займы: контроль цен и налоговые риски

• Какие сделки по предоставлению и получению займов подлежат контролю.

• Процентные и беспроцентные займы: когда возникают налоговые риски.

• Определение рыночного уровня процентов.

• Целевые займы: условия применения особого порядка по Указу № 292 в 2026 году.

• ЭСЧФ по займам: случаи и особенности выставления.

4. Тонкая капитализация: расходы по контролируемой задолженности

• Какая задолженность признаётся контролируемой: виды затрат и категории кредиторов.

• Определение размера контролируемой задолженности.

• Расчёт коэффициента капитализации.

• Предельная величина затрат, учитываемых при налогообложении прибыли.

• Проверка расчёта по итогам года.

5. Проект изменений Налогового кодекса на 2027 год

• Передача имущества участнику при ликвидации организации, выходе из её состава или уменьшении уставного фонда: предлагаемые правила контроля цен.

• Уточнение порядка применения показателя рентабельности.

• Предлагаемые исключения из обязанности составлять экономическое обоснование цены сделки.

Блок об изменениях подготовлен по представленному проекту и будет уточняться с учётом принятой редакции закона.

1. Перенос убытков: кто и как может воспользоваться

• Налоговый и бухгалтерский убыток: в чём различие.

• Какие убытки можно переносить.

• Сроки, ограничения и очередность переноса.

2. Определяем убыток за 2026 год для переноса на будущее

• Расчёт убытка в целом по организации.

• Определение результата по первой и второй группам операций.

• Расчёт суммы убытка, подлежащей переносу, по группам операций.

• Случаи, когда организация не вправе заявить убыток для переноса.

• Отражение в бухгалтерском учёте.

• Практический пример: заполнение раздела I части II декларации по налогу на прибыль.

3. Уменьшаем прибыль 2026 года на убытки прошлых лет

• Определение прибыли, которую можно уменьшить на перенесённые убытки.

• Расчёт прибыли и перенос убытков по группам операций.

• Использование убытков за несколько лет: очередность и ограничения.

• Особенности расчёта, если прибыль облагается по разным ставкам.

• Определение остатка неперенесённых убытков.

• Случаи, когда нельзя уменьшить прибыль текущего года на прошлые убытки.

• Особенности переноса убытков при реорганизации.

• Отражение в бухгалтерском учёте.

• Практический пример: заполнение раздела II части II декларации по налогу на прибыль.