НАЛОГИ-2020. Все изменения - обучающие программы
Старт:
по мере записи...
Продолжительность:
2 часа
Формат обучения:
Онлайн-обучение
48 БЕЛ
РУБ
НАЛОГИ-2020. Все изменения.
НАЛОГИ-2020. Все изменения. Хорошая новость - в 2020 году будут действовать нормы Налогового кодекса в редакции 2019 года. Но не все :) Указом от 31.12.2019 №503 "О налогообложении внесены изменения и дополнения по: налогу на прибыль НДС УСН подоходному налогу земельному налогу экологическому налогу налогу на недвижимость акцизам. ПРОГРАММА: 1. Рассмотрим все самые важные изменения 2. Разберемся, с какой даты они действуют 3. Сравним с тем, как было - заодно проверим 2019 год 4. Ответим на Ваши вопросы. Лектор: Егорова Татьяна Вячеславовна – зам.директора ООО «Аудиторский центр «Эрудит», аудитор, аттестованный налоговый консультант, лектор.     Дата проведения: по мере записи... Начало в 11:30 Продолжительность 2 часа.   Стоимость: 48.00 бел. руб. Возможен просмотр записи вебинара. На вопросы ответим по телефону: +375-44-592-17-32 С нашего прошлого вебинара мы собрали самые интересные вопросы и ответы на них   Индивидуальный предприниматель - плательщик подоходного налога. С какого момента он становится плательщиком НДС в 2020 году? ИП признается плательщиком НДС до окончания налогового периода (года): - при достижении установленного критерия по выручке; - начиная с месяца, следующего за месяцем достижения такого критерия (п. 2 ст. 113 НК). В 2020 году этот критерий установлен в размере 441000 руб. (абз. 2 подп. 9.6 Указа от 31.12.2019 N 503). Отчетным периодом НДС может быть месяц или квартал – ИП решает это сам, предоставляя декларацию за соответствующий период (п. 4 ст. 127 НК). Например, выручка ИП превысила 441000 руб. в апреле. Следовательно, с 01.05.2020 ИП является плательщиком НДС. Если ИП хочет выбрать отчетный период месяц – он подает декларацию по НДС по сроку 22.06.2020 (20.06.2020 – суббота), если хочет выбрать отчетный период квартал - подает декларацию по НДС по сроку 20.07.2020.   Наша организация перечислила деньги на благотворительный счет для лечения и реабилитации ребенка-инвалида. Какая льгота по подоходному налогу? Какими документами мы должны это оформить?   Льготы по налогообложению в этой ситуации возможно применить следующие (ст. 208 НК): - освобождаются от подоходного налога безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в размере, не превышающем 13 128 рублей в сумме от всех источников в течение налогового периода (в 2020 году - 13994 руб.) (п. 29 ст. 208 НК). В 2020 году размер льготы 13994 руб. (приложение 9 к Указу от 31.12.2019 N 503); - освобождаются от подоходного налога безвозмездная (спонсорская) помощь, материальная или иная помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные плательщиками, нуждающимися в получении медицинской помощи, в том числе проведении операций, при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения Республики Беларусь (п. 30 ст. 208 НК). Размер такой помощи для целей освобождения от налога не ограничен. Для применения льготы по п.29 ст. 208 НК нужна копия удостоверения инвалида, по п. 30 ст. 208 НК - медицинская справка о состоянии здоровья (Форма 1 здр/у-10, согласно приложению 1 к постановлению Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 9 июля 2010 г. N 92). Форма оказания помощи в обоих случаях возможна в двух вариантах: 1) безвозмездная (спонсорская) помощь - по Указу от 01.07.2005 N 300 "О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи" (потребуется заключить договор по форме, установленной Указом N 300, получить отчет от получателя помощи отчета о целевом использовании полученных средств); 2) пожертвование (ст. 553 ГК) - перечислить средства на благотворительный счет лица, открытый в банке, без заключения договора о безвозмездной (спонсорской) помощи.   Можно ли применить освобождение от подоходного налога по п. 23 ст. 208 НК в отношении начисленных учредителю дивидендов, если он является работником нашей организации (основное место работы) (в 2020 году в размере 2115 руб.)? Согласно п. 23 ст. 208 НК освобождаются от подоходного налога с физических лиц являющиеся вознаграждениями за исполнение обязанностей доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок. У учредителя есть обязанности (ст. 13 Закона о хозобществах): - вносить в уставный фонд хозяйственного общества вклады в порядке, размерах, способами и в сроки, предусмотренные законодательством и уставом; - не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности хозяйственного общества, полученную в связи с участием в хозяйственном обществе; - выполнять иные обязанности, связанные с участием в хозяйственном обществе, предусмотренные законодательством и уставом хозяйственного общества, а также акционерным соглашением (договором об осуществлении прав участников общества с ограниченной ответственностью) в случае, если участник является стороной такого соглашения (договора). То есть можно сказать, что дивиденды - это своего рода вознаграждение за исполнение иных обязанностей. Следовательно, льготу по п.23 ст. 208 НК применить нельзя. При налогообложении дивидендов (по совокупности со всеми доходами, начисленными организацией работнику-учредителю) можно применить все вычеты (стандартные, социальные и т.д.) (ч. 1 п. 3 ст. 199 НК).   Основной вид деятельности компании - оказание услуг. Необходимое оборудование предоставляется компании по договору аренды индивидуальным предпринимателем (резидент РБ), который является директором и учредителем в компании. Правомерно ли отнесении всей суммы арендной платы на расходы, учитываемые при налогообложении, есть ли ограничения по сумме? Не признают ли данные суммы расходов экономически необоснованными затратами, т. к. договор аренды заключен с 2010 г. и суммы выплат превысили рыночную стоимость оборудования. Критерии экономически необоснованных затрат перечислены в п. 4 ст. 169 НК.Договор аренды между ИП-учредителем-директором и организацией под эти критерии не подходит. Отношения между ИП и организацией могут быть признаны взаимозависимыми (абз. 5, 6 ч. 2 п. 1 ст. 20 НК). Это имеет значение в целях применения контроля трансфертного ценообразования и правила тонкой капитализации - тогда при проверке стоимость аренды в целях исчисления налога на прибыль может быть уменьшена. Но сделка между ИП-резидентом РБ и организацией под контроль трансфертного ценообразования не попадает (п. 1.2 ст. 88 НК). И на расходы по аренде не распространяется правило тонкой капитализации (п. 2.3 ст. 172 НК). Однако если контролирующими органами будет установлено, что основной целью совершения хозяйственной операции (аренды оборудования) является неуплата (неполная уплата) суммы налога на прибыль, налог могут доначислить со всеми вытекающими последствиями (п. 4 ст. 33 НК). Поэтому у организации должны быть убедительные аргументы, почему она десять лет арендует оборудование вместо того, чтобы его купить… Видео-фрагмент на тему:  "Указ № 504. Новый порядок отражения курсовых разниц"
НАЛОГИ-2020. Все изменения.

НАЛОГИ-2020. Все изменения.


Хорошая новость - в 2020 году будут действовать нормы Налогового кодекса в редакции 2019 года. Но не все :)

Указом от 31.12.2019 №503 "О налогообложении внесены изменения и дополнения по:

  • налогу на прибыль
  • НДС
  • УСН
  • подоходному налогу
  • земельному налогу
  • экологическому налогу
  • налогу на недвижимость
  • акцизам.

ПРОГРАММА:

1. Рассмотрим все самые важные изменения

2. Разберемся, с какой даты они действуют

3. Сравним с тем, как было - заодно проверим 2019 год

4. Ответим на Ваши вопросы.



Лектор: Егорова Татьяна Вячеславовна – зам.директора ООО «Аудиторский центр «Эрудит», аудитор, аттестованный налоговый консультант, лектор.

 

 

Дата проведения:
по мере записи...

Начало в 11:30
Продолжительность 2 часа.

 

Стоимость: 48.00 бел. руб.


Возможен просмотр записи вебинара.
На вопросы ответим по телефону:
+375-44-592-17-32


С нашего прошлого вебинара мы собрали самые интересные вопросы и ответы на них


 1.png

Индивидуальный предприниматель - плательщик подоходного налога.
С какого момента он становится плательщиком НДС в 2020 году?

ИП признается плательщиком НДС до окончания налогового периода (года):
- при достижении установленного критерия по выручке;
- начиная с месяца, следующего за месяцем достижения такого критерия (п. 2 ст. 113 НК).

В 2020 году этот критерий установлен в размере 441000 руб. (абз. 2 подп. 9.6 Указа от 31.12.2019 N 503).
Отчетным периодом НДС может быть месяц или квартал – ИП решает это сам, предоставляя декларацию за соответствующий период (п. 4 ст. 127 НК).

Например, выручка ИП превысила 441000 руб. в апреле. Следовательно, с 01.05.2020 ИП является плательщиком НДС. Если ИП хочет выбрать отчетный период месяц – он подает декларацию по НДС по сроку 22.06.2020 (20.06.2020 – суббота), если хочет выбрать отчетный период квартал - подает декларацию по НДС по сроку 20.07.2020.


 2.png

Наша организация перечислила деньги на благотворительный счет для лечения и реабилитации ребенка-инвалида.
Какая льгота по подоходному налогу?
Какими документами мы должны это оформить?

 

Льготы по налогообложению в этой ситуации возможно применить следующие (ст. 208 НК):

- освобождаются от подоходного налога безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в размере, не превышающем 13 128 рублей в сумме от всех источников в течение налогового периода (в 2020 году - 13994 руб.) (п. 29 ст. 208 НК). В 2020 году размер льготы 13994 руб. (приложение 9 к Указу от 31.12.2019 N 503);


- освобождаются от подоходного налога безвозмездная (спонсорская) помощь, материальная или иная помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные плательщиками, нуждающимися в получении медицинской помощи, в том числе проведении операций, при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения Республики Беларусь (п. 30 ст. 208 НК). Размер такой помощи для целей освобождения от налога не ограничен.

Для применения льготы по п.29 ст. 208 НК нужна копия удостоверения инвалида, по п. 30 ст. 208 НК - медицинская справка о состоянии здоровья (Форма 1 здр/у-10, согласно приложению 1 к постановлению Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 9 июля 2010 г. N 92).

Форма оказания помощи в обоих случаях возможна в двух вариантах:

1) безвозмездная (спонсорская) помощь - по Указу от 01.07.2005 N 300 "О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи" (потребуется заключить договор по форме, установленной Указом N 300, получить отчет от получателя помощи отчета о целевом использовании полученных средств);

2) пожертвование (ст. 553 ГК) - перечислить средства на благотворительный счет лица, открытый в банке, без заключения договора о безвозмездной (спонсорской) помощи.


 3.png

Можно ли применить освобождение от подоходного налога по п. 23 ст. 208 НК в отношении начисленных учредителю дивидендов, если он является работником нашей организации (основное место работы) (в 2020 году в размере 2115 руб.)?


Согласно п. 23 ст. 208 НК освобождаются от подоходного налога с физических лиц являющиеся вознаграждениями за исполнение обязанностей доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок.

У учредителя есть обязанности (ст. 13 Закона о хозобществах):

- вносить в уставный фонд хозяйственного общества вклады в порядке, размерах, способами и в сроки, предусмотренные законодательством и уставом;

- не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности хозяйственного общества, полученную в связи с участием в хозяйственном обществе;

- выполнять иные обязанности, связанные с участием в хозяйственном обществе, предусмотренные законодательством и уставом хозяйственного общества, а также акционерным соглашением (договором об осуществлении прав участников общества с ограниченной ответственностью) в случае, если участник является стороной такого соглашения (договора).

То есть можно сказать, что дивиденды - это своего рода вознаграждение за исполнение иных обязанностей. Следовательно, льготу по п.23 ст. 208 НК применить нельзя.
При налогообложении дивидендов (по совокупности со всеми доходами, начисленными организацией работнику-учредителю) можно применить все вычеты (стандартные, социальные и т.д.) (ч. 1 п. 3 ст. 199 НК).


 4.png

Основной вид деятельности компании - оказание услуг. Необходимое оборудование предоставляется компании по договору аренды индивидуальным предпринимателем (резидент РБ), который является директором и учредителем в компании. Правомерно ли отнесении всей суммы арендной платы на расходы, учитываемые при налогообложении, есть ли ограничения по сумме? Не признают ли данные суммы расходов экономически необоснованными затратами, т. к. договор аренды заключен с 2010 г. и суммы выплат превысили рыночную стоимость оборудования.


Критерии экономически необоснованных затрат перечислены в п. 4 ст. 169 НК.Договор аренды между ИП-учредителем-директором и организацией под эти критерии не подходит.

Отношения между ИП и организацией могут быть признаны взаимозависимыми (абз. 5, 6 ч. 2 п. 1 ст. 20 НК). Это имеет значение в целях применения контроля трансфертного ценообразования и правила тонкой капитализации - тогда при проверке стоимость аренды в целях исчисления налога на прибыль может быть уменьшена. Но сделка между ИП-резидентом РБ и организацией под контроль трансфертного ценообразования не попадает (п. 1.2 ст. 88 НК). И на расходы по аренде не распространяется правило тонкой капитализации (п. 2.3 ст. 172 НК).

Однако если контролирующими органами будет установлено, что основной целью совершения хозяйственной операции (аренды оборудования) является неуплата (неполная уплата) суммы налога на прибыль, налог могут доначислить со всеми вытекающими последствиями (п. 4 ст. 33 НК). Поэтому у организации должны быть убедительные аргументы, почему она десять лет арендует оборудование вместо того, чтобы его купить…


Видео-фрагмент на тему: 
"Указ № 504. Новый порядок отражения курсовых разниц"





Форма записи на курс

Ваше полное ФИО *

Компания

Email *

Телефон

Контакты для записи на курс

Контактные телефоны
+375 44 592 17 32 +375 17 207 48 62
Напишите на Viber
+375 44 787 90 00
При заявке через Viber, укажите данные:
  1. Полное ФИО слушателя курса
  2. Для юр. лиц полное название организации
Напишите E-mail
При заявке через E-mail, укажите данные:
  1. Полное ФИО слушателя курса
  2. Для юр. лиц полное название организации

Наши лекторы:

notebook and pen

Остались вопросы?

Связавшись с нашими специалистами вы получите подробную консультацию и ответы на все вопросы
Мы в социальных сетях
facebook vkontakte instagram