Главный бухгалтер в современной бизнес-среде

1. Дата отражения доходов и расходов в бухгалтерском учете:
- по услугам (работам) в зависимости от срока действия договора и его условий;

- по аренде;

- по возмещаемым расходам;

- по договорам строительного подряда

2. Основные правила оформления первичных учетных документов (ПУД):
- по валютным и псевдовалютным договорам;

- единоличный ПУД

3. Дата отражения в учете выручки по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав

4. Сумма выручки по валютным и псевдовалютным договорам

5. Затраты, учитываемые при налогообложении:
- особенности учета процентов по кредитам, взносов в ФСЗН, амортизации по основным средствам, расходов по покупке валюты и др.

6. Экономически необоснованные затраты:
- три критерия, при наличии которых затраты не признаются экономически обоснованными.

7. Нормируемые затраты.

7.1. Затраты, учитываемые для налога на прибыль по установленным нормам:
- в каких случаях эти нормы устанавливаются законодательством, а в каких – руководителем;

- нормирование ГСМ, недостач (потерь) при хранении и реализации, услуг ИП-управляющих и др.

7.2. Прочие затраты – в пределах 1% от выручки:
- что включается в выручку для целей нормирования затрат;

- какие затраты относятся к прочим

8. Затраты, не учитываемые при налогообложении (курсовые разницы, затраты и НДС по безвозмездной передаче и др.).

9. Внереализационные доходы:
- когда отразить штрафы и пени в налоговом учете;

- поступления в счет возмещения вреда

10. Внереализационные расходы:
- резерв по сомнительным долгам в налоговом учете;

- вычеты НДС по недостаче и порче

1. Взаимозависимые лица
- критерии признания лиц взаимозависимыми

- доля прямого и косвенного участия, примеры расчета, особенности определения доли участия физических лиц

2. Контроль трансфертного ценообразования
- в чем суть этого контроля

- три группы сделок, подлежащие контролю трансфертного ценообразования

- методы определения рыночных цен

- документация, подтверждающая экономическую обоснованность цены

- самостоятельная корректировка налога на прибыль

3. Правило тонкой капитализации
- какие затраты надо нормировать

- порядок расчета размера контролируемой задолженности

- предельная величина затрат по контролируемой задолженности

4. Инвестиционный вычет
- к каким объектам основных средств можно применить

- когда применить

- в каком размере

- когда инвестиционный вычет надо восстановить

5. Перенос убытков на будущее
- правила расчета убытка для переноса

- очередность при переносе убытка

- уменьшение налогооблагаемой прибыли на убытки прошлых лет

- перенос убытков при реорганизации

1. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость в 2023 году, в том числе:

- особенности применения налоговых льгот с 2023 года;

- порядок определения налоговой базы по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), арендованным у физических лиц;

2. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в 2023 году, в том числе:

- особенности применения налоговых льгот с 2023 года;

- порядок применения ставки земельного налога, увеличенной на коэффициент 3;

- кто, как и когда будет определять налоговую базу земельного налога в 2023 году;

- порядок заявления налоговых льгот в 2023 году;

- особенности нового порядка уплаты земельного налога;

- порядок включения земельного налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- особенности предоставления налоговой декларации (расчета) за 2023 год;

- как применить освобождение от уплаты земельного налога, когда организация оказывает спонсорскую помощь спортивным организациям.

3. Порядок уплаты арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, в том числе принципиальные отличия с порядком исчисления и уплаты земельного налога в 2023 году.

4. Порядок исчисления и уплаты экологического налога в 2023 году, в том числе,

- налоговая база по экологическому налога за хранение и захоронение отходов производства;

- особенности применения понижающих коэффициентов к ставкам экологического налога.

Налог при УСН

1. Какие организации могут применять УСН в 2023 году?

2. Особенности исчисления налога при УСН в 2023 году для организаций, в т.ч. комиссионеров, турагентов и арендодателей.

3. Льготы для плательщиков, применяющих УСН

4. Какой порядок ведения учета будет при УСН?

Подоходный налог

1. Корректировка размеров стандартных налоговых вычетов.

2. Социальный и имущественный налоговые вычеты: новшества в порядке представления

3. Изменения, связанные с доходами, освобождаемыми от подоходного налога и не признаваемыми объектами налогообложения

4. Новые ставки подоходного налога

5. Корректировки, вносимы е в обязанности налоговых агентов

6. Налогообложение доходов ИП

4. Порядок исчисления и уплаты экологического налога в 2023 году, в том числе,

- налоговая база по экологическому налога за хранение и захоронение отходов производства;

- особенности применения понижающих коэффициентов к ставкам экологического налога.

1. НДС

• Новшества в признании плательщиками НДС индивидуальных предпринимателей

• Новации в порядке определения места реализации по ст.117 НК: работы (услуги), связанные с недвижимым имуществом, дистанционное обучение, сертификация

• Особенности определения момента фактической реализации для целей исчисления НДС  (строительные работы и НИОКР, приобретение у иностранных организаций)

• Изменения в сфере применения ставки НДС 10%

• Изменения в порядке корректировки налоговой базы по НДС

• Налоговые вычеты в 2023 году

• Новации в налоговой декларации по НДС и др.

2. Налог на доходы иностранных организаций

• Новации в не объектах обложения налогом на доходы

• Подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации

• Статус фактического владельца дохода: новые критерии

• Новации в налоговой декларации

3. Распределение налоговых вычетов по НДС методом удельного веса: правила, примеры.

4. Налоговое планирование в рамках, допустимых Налоговым кодексом: выбор дат реализации, методов осуществления налоговых вычетов по НДС, инвестиционный вычет, резерв по сомнительным долгам, дата исчисления налога на доходы

5. ЭСЧФ в 2023 году

• Основные измененияв порядке выставления ЭСЧФ, произошедшие с 1 января 2023 года с связи с изменениями в Налоговом кодексе.

• Порядок выставления и заполнения ЭСЧФ в 2023 году:

     - при реализации объектов на территории Беларуси;

     - при ввозе товаров из стран ЕАЭС и дальнего зарубежья;

     - при приобретении объектов на территории Беларуси у иностранных организаций;

     - при осуществлении сделок со взаимозависимыми лицами;

     - при перевыставлении сумм НДС по возмещаемым расходам.

• Случаи создания исправленных и дополнительных ЭСЧФ.

1. Общие принципы (правила) формирования положения по учетной политике.

Структура учетной политики, сроки разработки, порядок и условия внесения изменений и дополнений в учетную политику.

2. Обязательные элементы учетной политики, приложения к учетной политике организации по бухгалтерскому учету.

3. Особенности документального оформления хозяйственных операций.

4. Учетная оценка, изменения в учетной оценке, ошибки.

5. Пользователи учетной политики, оформление отдельных разделов учетной политики.

6. Основные положения ученой политики организации.

7. Отложенные налоговые активы. Отложенные налоговые обязательства. 

1. На основе бел.баланса сделаем ОДДС косвенным методом.

2. Применим специальную технологию, чтобы сделать его правильно.

3. Поработаем в Excel. Затем научимся его "читать", то есть понимать и применять полученные цифры.

1. Знакомство с основными принципами составления отчетности по международным стандартам
2. Ключевые отличия учета по международным стандартам от национальных правил учета

3. Изучение “Концептуальных основ Представления финансовых отчетов” и стандарта ‘Представление финансовой отчетности” (IAS 1)

4. Практические примеры интерпретации и применения международных стандартов

5. Инструменты оперативного закрытия отчетного периода

1. Что такое ликвидация, банкротство и ликвидация с банкротством. (рассказываю о процедурах, сроках, порядке их прохождения для организаций)
2. Как понять, когда надо банкротить, а  когда уходить в ликвидацию. 
3. Особенности подачи и составления отчетности. Порядок прохождения проверок.
4. Финансовое планирование. Выбор Системы налогообложения. Почему это важно.
5. НДС. Право на возврат вычетов, как их можно найти и вернуть.
6. Налог на недвижимость и земельный налог.
7. Налог на прибыль для банкротов. Перенос убытков
8. Подоходный налог
9. Понятие реестр требований кредиторов и внеочередных платежей в ликвидации и банкротстве. Планирование денежных потоков.

1. Внешнеторговые операции

1.1. Основные документы внешнеторговой операции

1.2. Валютный и внешнеторговый договор. Регистрация сделки по валютному договору. Ответственность за невыполнение обязанности по регистрации. С 01.10.2023 –   регистрируем валютные договора по-новому

1.3. Репатриация. Срок репатриации, порядок его определения

1.4. Обязательные условия валютного и внешнеторгового договора

1.5. Статдекларирование. Ответственность за нарушения по статдекларированию

1.6. Товаросопроводительные документы по внешнеторговому договору

2. Расчеты в валюте

2.1. Монетарные и немонетарные активы и обязательства

2.2. Пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости монетарных активов или обязательств. Курсовые разницы

2.3. Бухгалтерский и налоговый учет курсовых разниц. Указы № 159 и № 430

2.5. Валютные и бивалютные договоры, особенности бухгалтерского и налогового учета

2.4. Псевдовалютные договоры. Курсовые и суммовые разницы по псевдовалютным договорам в бухгалтерском и налоговом учете (корректировка налоговой базы НДС, налог на прибыль, УСН)

2.5. Продажа, покупка и конверсия валюты

3. Расчеты по командировкам за границу

3.1. Аванс на командировочные расходы: в белорусских рублях, в валюте стране командирования, в валюте, в которой установлены нормы на командировку

3.2. Авансовый отчет.

3.3. Отражение в бухгалтерском учете командировочных расходов

3.4. Расчет с работником после возврата из командировки

1. Основы бюджетирования, с чего следует начать процесс

2. Виды бюджетов, их особенности, преимущества и недостатки

3. Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках (практический пример)

4. Составление бюджета движения денежных средств (практический пример)