Новые формы налоговых деклараций

Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.01.2021 № 2:

1. Утверждена форма налоговой декларации по транспортному налогу. За 2021 год организации подают декларацию не позднее 21.02.2022.

Декларация состоит:

• • из титульного листа;
• • расчета транспортного налога с организаций в котором
• • приложения.
  
  

Исчисление налога производится отдельно по каждому транспортному средству, зарегистрированному за организацией.

2. Установлены две новые формы декларации по налогу на прибыль:

• • декларация по налогу на прибыль для белорусских организаций;
  
  

Существенных изменений нет. Стало больше граф с новыми ставками (30%, 5%), исключены некоторые строки (стр. 1.1, 2.3, 20), скорректированы показатели отдельных строк и порядок их заполнения.

• • декларация по налогу на прибыль для иностранных организаций. Декларация состоит из разделов:
  
  

1) Раздел I «Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль»;

2) Раздел II «Расчет 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода»;

3) Раздел III «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»;

4) Раздел IV «Другие сведения»;

5) Раздел V «Сведения о размере и составе использованных льгот».

3. Внесены изменения в декларацию по НДС:

• • в титульный лист;
  
  
• • в часть I раздел I «Налоговая база». В стр. 3.3 отражают обороты по реализации на территории РБ лекарственных средств и (или) медицинских изделий; в стр. 3.4 отражают обороты по реализации иных товаров; стр. 3 определяется как сумма операций, облагаемых НДС по ставке 10% (стр. 3.1 + стр. 3.2 + стр. 3.3 + стр. 3.4);
  
  
• • в часть I раздел IV «Другие сведения». Исключена стр. 1.3.1;
  
  
• • приложение 1 к декларации по НДС. Оно заполняется плательщиком при применении освобождения от уплаты НДС при реализации объектов, освобождения от НДС и (или) ставки НДС в размере 10% при ввозе товаров с территории государств — членов ЕАЭС, ставки НДС в размере 10% при реализации товаров, а также освобождения от НДС (не обложения НДС) при реализации объектов, вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме. При применении плательщиком льгот в иных видах — заполняется инспекцией МНС;
  
  
• • приложение 2. Гр. 3 «Регистрационный номер выпуска товаров» данного приложения не заполняется в отношении товаров, при таможенном декларировании которых используется декларация на товары для экспресс-грузов;
  
  
• • приложение 3;
  
  
• • приложение 6. В гр. 6 «Регистрационный номер выпуска товаров» и 7 «Дата выпуска товаров» указываются реквизиты таможенных деклараций на товары собственного производства, помещенные под таможенную процедуру беспошлинной торговли либо выпущенные для использования в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории ЕАЭС;
  
  
• • приложение 8. Например, карт-чек отнесен к документам, на основании которых иностранный покупатель — физическое лицо оформляет в белорусском магазине, участвующем в программе возврата НДС, чек специальной формы «Чек на возврат НДС».
  
  

Кроме того, добавлено новое приложение 12 к декларации по НДС. В нем определена форма реестра документов, подтверждающих выполнение (оказание) для иностранных организаций или физических лиц работ (услуг) по ремонту, модернизации, переоборудованию техническому обслуживанию воздушных судов, их компонентов (включая поверку и дефектацию), а также по ремонту, модернизации, переоборудованию единиц железнодорожного подвижного состава.

Для ИП установлена форма уведомления о принятии решения об уплате НДС.

Приглашаем Вас на наш вебинар, посвященный всем налоговым изменениям в 2021 году, с Нехай Н. Е. 2 и 3 марта 2021 Подробнее о вебинаре >>>

4. Внесены изменения в декларацию по налогу на недвижимость:

• • в титульный лист;
  
  

• • в раздел I. Стр. 6.  «Налог, от уплаты которого плательщик освобожден». Ранее в этой строке при наличии оснований указывалась сумма налога на недвижимость, от уплаты которого плательщик освобождался с последующим целевым использованием. Эту строку заполняют плательщики, которым согласно какому-либо НПА предоставлена льгота в виде уменьшения суммы налога к уплате.

  
  

5. Внесены изменения в декларацию по земельному налогу и расчет по арендной плате за землю:

• • в декларации по земельному налогу гр. 11 в части I «Расчет земельного налога» вместо «Коэффициент по периоду пользования (количество месяцев пользования / 12)» называется «Коэффициент по периоду, за который исчисляется земельный налог (количество месяцев пользования / 12);
  
  
• • в расчете по арендной плате за землю в новой редакции изложена форма части II «Расчет суммы арендной платы за земельные участки». Например, в нее добавлена новая графа «Кадастровый номер земельного участка (при наличии)»;
  
  
• • в декларации (расчете) приложение 1 дополнено разделом III «Сведения по земельным участкам, по которым применяются льготы по земельному налогу (арендной плате)»; форма приложения 2 изложена в новой редакции.
  
  

6. Внесены изменения в декларацию по налогу при УСН в раздел III «Другие сведения»:

• • данные о фонде заработной платы, среднесписочной численности работников, суммах подоходного налога заполняются в отношении лиц, работающих в этих организациях, не включая лиц, работающих в филиалах (иных обособленных подразделениях), состоящих на учете в налоговых органах;
  
  
• • в стр. 1 «Численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно в целом по организации, количество привлекаемых индивидуальным предпринимателем физических лиц по состоянию на последнюю дату отчетного периода, чел.» ИП отражают количество привлекаемых лиц нарастающим итогом с начала календарного года.
  
  

7. Внесены изменения в декларацию по единому налогу с ИП и иных физических лиц:

• • в п. 1 листа 2-услуги-n вместо гр. 3 «Место нахождения, название обслуживающего объекта; сведения о месте выполнения работ, услуг, осуществляемых без использования обслуживающего объекта» введена гр. «Место осуществления деятельности (место постановки на учет — для работ, услуг, осуществляемых в дистанционной форме, а также для кодов услуг 27400, 27410);
  
  
• • на листе 2-торговля, общественное питание-n в п. 1 вместо гр. «Место нахождения, название объекта; сведения о месте осуществления торговли без наличия торгового объекта» —новая гр. «Место осуществления деятельности (место постановки на учет — при осуществлении розничной торговли с использованием сети Интернет)»;
  
  
• • часть II «Расчет доплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц заполняется без нарастающего итога с начала года за соответствующий отчетный период, в котором сумма валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) превысила 40-кратную сумму единого налога, исчисленного за этот отчетный период без учета установленных законодательством льгот;
  
  
• • в гр. 11 «количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться» листа 2-услуги-n и гр. 8 «количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться» листа 2-торговля, общественное питание-n указывается количество календарных дней соответствующего месяца отчетного периода;
  
  
• • в случае внесения корректировок в п. 1 — 3 листа 2-услуги-n части I или лист 2-торговля, общественное питание-n части I декларации за отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки или в котором изменены условия осуществления деятельности, в п. 7 «Другие сведения» в строках 1, 3 — 7 показатели сумм подоходного налога отражаются без изменений в соответствии со значениями, которые были отражены ранее в первоначальной декларации за этот отчетный период.
  
  

8. Внесены изменения в декларацию по налогу на доходы иностранных организаций:

• • в титульный лист;
  
  
• • в раздел I «Расчет по налогу на доходы». Уточнено название поля, в котором указывается учетный номер плательщика в стране регистрации или его аналог (при наличии);
  
  
• • в раздел II «Другие сведения». Сокращено наименование стр. 3.2., исключена стр. 4;
  
  
• • в приложение к декларации «Сведения о размере и составе использованных льгот». В него внесены редакционные правки.